Курс "Проектно-изыскательские работы: бухгалтерский учет и налогообложение"

Выполнение проектно-изыскательских работ неизменно связано с решением ряда методологических вопросов в части бухгалтерского и налогового учета на предприятии, а именно определением длительности работ и выделением в отдельный учетный сегмент работ с длительным циклом, обоснованием права вычетов по НДС при работе с субподрядчиками, выбором способа определения готовности выполненных работ (ПБУ 2/2008), осуществлением корректировок сроков, объемов и стоимости выполненных работ и т.д.

Вступившие в силу в 2019 году изменения в Налоговый кодекс РФ, касающиеся расчета НДС, налога на прибыль, НДФЛ и страховых взносов, других налогов, а также многочисленные изменения в бухгалтерском и трудовом законодательстве, также должны быть учтены бухгалтерами проектно-изыскательских организаций необходимо в ежедневной работе.

На семинаре: анализ изменений в регулировании отрасли в приложении к организации бухгалтерского и налогового учета текущей деятельности; актуальная практика налогообложения в сфере проектно-изыскательских работ (с учетом подходов, выработанных судами) и рекомендации по действиям в сложных ситуациях; проблемные вопросы подготовки отчетности (в т.ч. в связи с переходом на электронный документооборот) и подготовки к проверкам контролирующих органов.

Семинар ориентирован на главных бухгалтеров, финансовых директоров проектно-изыскательских организаций, а также работников бухгалтерских, экономических и юридических служб этих предприятий.

• Нормативно-правовые изменения в деятельности проектно-изыскательских организаций. Реформирование системы ценообразования проектных и изыскательских работ. Федеральный реестр сметных нормативов. Создание единой сметно-нормативной базы. Анализ нововведений к контрактной системе в строительстве с 01.07.2019: статьи ГК РФ главы 37 «Подряд», Приказы Минстроя РФ от 05.07.2018 № 398/пр и № 397/пр (о типовом государственном (муниципальном) контракте на выполнение проектных и изыскательских работ).

• Учет основных средств. Арендованные основные средства: возможности досрочного добровольного применения ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды». Признание стоимости арендованного имущества в активах в форме права пользования. Неотделимые улучшения арендованного имущества.

• Учет нематериальных активов. Исключительные права на проектную документацию: передача заказчику. Объекты авторских прав. Заключение лицензионных договоров с заказчиками. Амортизация нематериальных активов. Переоценка и проверка на обесценение.

• Учет материально-производственных запасов (МПЗ). Специальная одежда и обувь, специальная оснастка. ГСМ, запчасти. Стройматериалы. Списание (утилизация) невостребованных МПЗ. Создание резерва под снижение стоимости МПЗ.

• Особенности учета отдельных хозяйственных операций: членство в СРО, финансирование по договорам цессии (уступка права требования, перевод долга). Взаимозачеты. Резервирование сомнительных долгов. Списание безнадежной дебиторской задолженности. Применение ПБУ 2/2008 «Учет договоров строительного подряда» (работы с длительным циклом, определение степени готовности выполненных работ, учет на счете 46 «Выполненные этапы по незавершенным работам»). Затраты по аннулированным договорам. Авторский надзор за строящимися объектами. Обучение, повышение квалификации и аттестация специалистов по инженерным изысканиям и проектированию.

• Отраслевые особенности исчисления налога на прибыль. Равномерное признание выручки от реализации по работам с длительным циклом. Способы признания выручки от реализации. Особенности учета договоров с поэтапной сдачей работ. Учет работ, выполненных собственными силами и с привлечением субподрядчиков. Классификация расходов в качестве прямых и косвенных. Корректировка стоимости и сроков проектных работ. Особенности учёта стоимости дизайн-проекта, создания произведения изобразительного искусства в составе проектно-сметной документации. Проекты повторного применения.

• Отраслевые особенности исчисления НДС. Изменение цен и объемов выполненных работ: корректировки и исправление ошибок. НДС и промежуточные акты: позиция ФНС РФ и арбитражных судов. Возмещение НДС по субподрядным проектно-изыскательским работам и возможности переноса вычетов на последующие налоговые периоды. Претензии заказчиков по качеству работ в пределах и за пределами гарантийных сроков. Реализация работ по сохранению объекта культурного наследия и приобретение товаров (работ, услуг) для их выполнения. НДС в госконтрактах в связи с увеличением ставки с 01.01.2019 (информационное письмо МФ РФ от 14 марта 2019 г. N 24-04-02/16837). Зачет неотработанных авансов в счет финансирования других договоров: восстановление и принятие к вычету «авансового» НДС. Работы на объектах недвижимости, расположенных за пределами РФ. Место реализации вспомогательных работ. Вычеты НДС при экспорте проектно-изыскательских работ с 01.07.2019г. (Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ)

• Проблемные вопросы применения новых норм трудового законодательства (отпуска, диспансеризация, сотрудники предпенсионного возраста и др.), изменений в регулировании бухгалтерского учета и отчетности, актуальной практики контроля и надзора в работе главного бухгалтера проектных и изыскательских организаций: рекомендации аудитора.

• Ответы на вопросы участников семинара. Индивидуальные консультации.

К участию приглашены: аудиторы-практики, эксперты Минфина и ФНС